원천징수이행상황신고서 작성법(2)
원천징수이행상황신고서, 소득세(원천징수이행상황신고서: 6. 소득세 등을 조회하여 인건비 대장이 일치하는지 확인해준다.)
원천징수이행상황신고서, 종류(신고기간:정기신고, 정기수정신고, 기한후신고, 기한후수정신고가 있다. 중도퇴사: 연말정산근로소득원천징수영수증 탭에서 총급여액, 제출비과세, 납부세액을 조회하고, 원천징수이행상황신고서 탭에서 총지급액—A02칸에 총급여액과 제출비과세액을 더한 값을 기입한 후 소득세 등—A02칸에 납부세액의 값을 기입한다.
연말정산:추징: 연말정산근로소득원천징수영수증 탭을 마감시키고, 총급여액, 제출비과세, 납부세액을 조회 후 총지급액—A04칸에 총급여액과 제충비과세액을 더한 값을 기입하고, 납부세액은 소득세 등—A04칸에 기입한다.
연말정산:환급신청: 연말정산근로소득원천징수영수증에서 총급여액, 제출비과세, 납부세액을 조회 후 원천징수이행상황신고서 탭에서 총지급액—A10칸에 총급여액과 제출비과세액을 더한 값을 기입한 후 소득세 등—A10칸에 납부세액의 값을 기입하고 환급신청액의 액수를 확인한다.
연말정산:차월이월 환급액: 연말정산근로소득원천징수영수증 탭에서 총급여액, 제출비과세, 납부세액을 조회하고, 원천징수이행상황신고서 탭에서 총지급액—A10칸에 총급여액과 제출비과세액을 더한 값을 기입한 후 소득세 등—A10칸에 납부세액의 값을 기입하고 차월이월 환급액의 액수를 확인한다.
연말정산:전월 미환급, 당월조정환급: 원천징수이행신고서 탭에서 전월미환급 칸에 전월도 차월이월환급액 칸에 기입 되어있는 액수를 기입한다. 당월조정환급액계 칸에는 소득세 등 칸에 있는 액수를 조회해 기입해준다.
수정신고: 원천징수이행상황신고서 탭에서 신고기간을 정기수정신고로 수정 후 인원, 총지급액, 소득세 등을 기입해준 후 조회 버튼을 눌러 제출일자 등을 확인해준다.(이때 제출일자가 정기수정신고 일에 부합하는지 확인해준다.)
간이지급명세서 작성하기
간이지급명세서, 제출시기(지급일이 속한 다음 달 말일)
간이지급명세서 | 1월 지급 | 2월
지급 | ~ | 6월
지급 | 7월
지급 | ~ | 12월
지급 | 예외 |
근로소득 | 반기 | 제출 | 7/ | 31 | 반기 | 제출 | 1/31 | 귀속12월 |
사업소득
기타소득
일용근로소득
(지급명세서) | 2/28 | 3/31 | ~ | 7/31 | 8/31 | ~ | 1/31 | 1/31신고 |
간이지급명세서, 제출시기(근로소득 간이지급명세서:귀속 = 지급: 근로소득 간이지급명세서를 조회하여 급여의 총액을 조회한다.(tip.조회시 상반기(1~6월), 하반기(7~12월)인지 정확히 파악 후 조회 하여 급여 액수를 헷갈리지 않는다.)
간이지급명세서, 제출시기(일용직지급명세서, 사업소득 간이지급명세서:귀속 = 지급: 일용근로소득 지급명세서에서 과세소득 합계, 비과세소득 합계, 소득세와 지방소득세를 조회하고, 간이지급명세서의 총 지급액 계를 조회한다.
간이지급명세서, 제출시기{예외:귀속≠지급: 해당 귀속연도의 근로소득을 12월 말일까지 미지급한 금액은 12월에 지급한 것으로 작성한다. (ex. 2021년 12월 근무에 대한 소득을 2022년 1월에 지급한 경우, 2021년 하반기분 간이지급명세서의 12월 지급분에 포함하여 제출하고 2022년 상반기부 제출시에는 제외)}
간이지급명세서, 제출항목(근로소득 간이지급명세서: 간이지급명세서에서 다른 것이 아닌 꼭 과세만 조회한다.
급여항목 | 급여 대장 합계 | 원천징수이행상황신고서 | 간이지급명세서 | 지급명세서 |
기본급 | 3,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 |
식대 | 200,000 | 200,000 | 200,000 | 200,000 |
육아수당 | 200,000 | 200,000 | 200,000 | 200,000 |
차량유지비 | 200,000 | 200,000 | 200,000 | 200,000 |
명세서합 | 3,600,000 | 3,400,000 | 3,000,000 | 3,400,000 |
상용직 제출항목 비교
전자신고 준비하기
신고완료, 홈택스(홈택스 전자신고[의무]: 원천징수 이행상황 신고서—>매월 10일, 간이지급명세서, 일용직지급명세서—>매월 말일 신고, 원천세전자신고, 간이지급명세서전자신고, 일용근로소득지급명세서전자신고 홈택스의 각 탭에서 신고 진행
신고완료, 홈택스(전자신고 준비: 원천징수 전자신고 탭에서 홈택스 전자신고 아이디{홈택스 시스템에서는 홈택스로 로그인하는 ID와 전자신고 수록된 ID가 일치해야 한다. (전자신고 변환 오류검증사항)}를 기입 후 사업자등록번호를 개별으로 설정한다.
신고완료, 홈택스(전자신고 마감:원천징수이행상황신고서: 원천징수이행사항신고서 탭에서 조회 버튼을 눌러 제출정보 창을 띄워 제출일자, 원천징수의무자의 이메일, 세무대리인의 성명, 사업자등록번호, 관리번호, 전화번호, 반기신고구분을 확인해준다. 그 후 마감 버튼을 눌러 근로소득간이지급명세서를 마감시켜준다.
신고완료, 홈택스(전자신고 파일 제작:원천징수이행상황신고서: 마감을 했다면 원천징수 전자신고 탭으로 와 마감한 회사를 클릭 후 제작 버튼을 눌러 제작을 해준다.(이 때 마감한 회사만 조회, 또는 제작이 가능하니 꼭 까먹지말고 마감을 하도록 하자)
신고완료, 홈택스(전자신고 파일 제작:간이지급명세서: 간이지급명세서 전자신고 탭에 들어가 구분을 근로소득으로 설정 한 후 제작 버튼을 눌러 파일을 만들도록 한다.
홈택스 전자신고
신고완료, 홈택스(홈택스 전자신고:간이지급명세서, 일용근로소득 지급명세서: 간이지급명세서(근로소득) 제출/내역 조회, 간이지급명세서(거주자의 사업소득)제출/내역조회, 간이지급명세서(연말정산대상 사업소득) 제출/내역조회, 간이지급명세서(비거주자의 사업소득)제출/내역조회를 해준다.
신고완료, 홈택스(홈택스 전자신고: 신고서 소득 별/납부 금액, 전자신고 납부서 장수/금액이 일치하는지 확인한다.
신고완료, 홈택스(홈택스 납부서 출력: 납부서를 출력한다.[인쇄를 하거나 PDF로 저장하거나 해야한다.]
위택스 전자신고
신고완료, 위택스(위택스 전자신고:위택스로 접속해 회사의 위택스 로그인용 인증서로 로그인 한다.신고서 작성시 금액 확인, 전자신고 납부서 장수 1장 금액 일치하는지 확인한다.가상계좌가 잘 불러 왔는지 확인한다.납부서를 출력한다. [인쇄를 하거나 PDF로 저장하거나 해야한다.])
매월 원천세신고 최종 마감(1)
신고완료, 신고 최종 점검(납부서 전달:이메일: 납부서를 전달 할 때 이메일을 사용해서 전달하는 방식으로 말투를 주의하고 무엇때문에 연락을 드리게 됐는지 명확하게 설명 할 것.
신고완료, 신고 최종 점검(납부서 전달:카톡: 납부서를 전달 할 때 카카오톡을 사용해서 전달하는 방식으로 이 역시 말투를 주의하고 무엇때문에 연락을 드렸는지 명확하게 설명을 하며, PDF파일이나, 서류를 캡쳐를 해서 전달 할 수 있다.
신고완료, 신고 최종 점검(은행 바로 납부 가능: 사장님께서 직접 은행에다 비용을 납부하는 방법, 이 방법은 보통 은행 서비스 시간이 종료 되는 시간인 18시가 아닌 23시까지 가능하기에 그 점을 꼭 공지해주도록 하자.
매월 원천세신고 최종 마감(2)
신고완료, 신고 최종 점검: 홈택스의 원천세 신고 탭에서 신고내역 조회로 들어간다. 그 후 접수증 일괄조회 및 인쇄 버튼을 클릭하는데 총 몇건이 접수되어있는지 꼭 확인해야한다. 원천세 신고서 접수증을 인쇄 하였다면 사용자 ID와 사용자명를 확인해주고 접수건수는 특히 더 내가 신고한 거래처수의 건수와 일치하는 지 확인해준다.
신고완료, 신고 최종 점검:홈택스의 간이지급명세서 탭에 들어가 제출내역을 클릭 한 후 제출내역을 검토하는데 그 때 신고갯수의 총금액을 자세히 보도록 하자.
신고완료, 신고 최종 점검(10일 이후 꼭 걸려오는 전화, 미납: 홈택스로 가산세 납부서류를 작성해준다. 원천징수 등 납부지연가산세를 계산해서 기입한다.
신고완료, 신고 최종 점검(지방소득세 가산세 납부서 작성하기: 지방소득세특별징수납부서 탭에 들어가서 지방소득세 가산세 납부서를 작성해준다.(관할 시청이나 구청 세정과에 전화 하면 가산세를 매긴 납부서를 바로 보내준다. 가상계좌만 문자로 발송을 해주는 경우도 있다.)