63~65강 수강 후기
이전에 공부한 자료들을 그대로 사용해주셔서 다시 수강 내용을 환기시킬 수 있었다.
소득세와 법인세 과표 구간 별 세율을 함께 정리해주셔서 공부하기 편했다.
각 자료의 발급처를 같이 정리해주셔서 실제로 발급처에 들어가서 찾아볼 예정이고 거래처에게 안내할 때도 유용할 것 같다.
63. V. 소득세 : 개인과 법인
4) (법인)소득세
1.
저 이만큼 벌었어요!
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국세 → 소득세법(개인, 열거주의)/법인세법(법인, 포괄주의)에 따라 계산
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종합소득금액 = 이자 + 배당 + 사업 + 근로 + 연금 + 기타 / 양도,퇴직소득은 별도
신고기한
종합소득세액 = (매출-비용-소득공제)X세율 - 세액공제/감면 - 기납부세액
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이자+배당의 경우 연 2000만원 / 연금 연 1200만원 / 기타 연 300만원 → 분리과세 가능
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소득세 신고 흐름 → 국세청 자료 참고
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소득세욜
국세청과 강의자료가 다르다, 왜 다를까
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법인세
4월1일 개업 시 12월 31까지 9개월을 12개월로 환산하여 계산한다(연환산)
64. V. (법인)소득세 금액 어떻게 확정되나요?
1. 얼마를 벌었는지 산출하기(회계적)
2. 세무조정(회계상 손익과 세법상 손익의 차이 조절)
3. 신고서작성
얼마를 벌었는지 산출하기
1.
거래처 요청할 자료 → 미리 안내할 것
2.
직접 할 수 있는 업무들
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거래처 수취 기초세팅 : 거래처 및 계정과목 설정(작업 속도를 빠르게!)
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결산 기초세팅 : 매출액 확인, 부가세 회계처리, 인건비 회계처리
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자료 수취 후 작업
(세금)계산서 : 익월 10일 스크래핑
현금영수증 : 익월 1일 스크래핑
카드 : 익월 15일 스크래핑
65. V. (법인)소득세 신고를 위한 자료 수집
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법인등기부등본, 통장거래내역 → 직접 수취 가능
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법인등기부등본 : 대표 주소지, 자본금, 임원 변경 확인
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주주명부 : 내부자료, 주주 등 변동상황 확인 → 신고 필요
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통장거래내역 : 법인, 성실 필수 → 외상대금 정리
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이자소득원천징수영수증 : 이자소득에 대한 원천세 선납세금 확인
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지방세세목별과세증명원 : 지방세 납부내역 확인
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원금이자상환내역 : 사업관련 대출 원리금 상환내역 확인 → 날짜 확인 / 원금과 부채, 이자는 비용
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리스계약서 : 리스계약 내용 및 지출 금액 확인
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자동차보험증권 : 임직원전용보험 가입여부 확인
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법인차량운행일지 : 1대 당 1년 1500만 이상 비용 처리 시 업무 용도 증빙
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12월말거래처 잔액내역서 : 정확한 외상대금 확인
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12월말 재고내역 : 매출원가 산정(기초+매입-기말=매출원가)
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기부금 영수증 : 기부금 비용 처리를 위해 필요 → 단체, 액수, 금전or금품
1. 부양가족 등 기타 자료 요청 필요
2. 국세납부내역, 4대보험의 경우 우리가 조회 가능